Guide aux Impôts

Taxe sur le revenu des particuliers : Income Tax

L’assujettissement à l’impôt dépend de la notion de résidence ; il y a une responsabilité d’impôt sur le revenu si une personne est présente en Thaïlande pendant au moins 180 jours ou plus dans une année d’imposition. Individus et partenariats ordinaires sont tenus de payer un impôt sur le revenu en tranches graduée de 0 à 35 % du revenu net.

La Taxe est due sur toutes les formes de revenus gagnés en Thaïlande. Le revenu assujetti à l’impôt constitue un revenu provenant de toutes sources, moins dépenses déductibles et indemnités personnelles.

Impôt sur les sociétés : Corporate Income Tax

L’impôt des sociétés est à payer par les Sociétés Anonymes ordinaires ainsi que les partenariats. Elle est imposée sur les bénéfices nets d’une entreprise au cours d’une année d’imposition, après déduction des amortissements autorisés et des dépenses admissibles. La taxe est payable sur les profits nets découlant d’une entreprise exploitée. Sociétés étrangères ou partenariats sont tenus de payer l’impôt sur le revenu, originaires de Thaïlande.

Le taux d’imposition est de 20 % du revenu net. La taxe est payée en deux étapes. La compagnie doit déposer des comptes intérimaires et une déclaration provisoire dans les deux mois de la fin des six premiers mois de son exercice comptable et payer 50 % de l’impôt estimé à échéance. Les comptes définitifs et la déclaration de fin de l’année doivent être classé dans les 150 jours suivant la clôture de l’exercice comptable et le solde de la taxe payée, prenant en compte le paiement intermédiaire effectué à mi-chemin à travers l’exercice comptable.

Taxe Valeur ajoutée (“TVA”)

La TVA est due sur la fourniture de services taxables par une entité enregistrée pour TVA.
Le système de la TVA de la Thaïlande est très similaire à celle du Royaume-Uni. Les différences principales sont :

1. La TVA de la Thaïlande est un montant forfaitaire de 10 %, mais temporairement réduite à 7 % à l’heure actuelle ; et
2. Les déclarations sont produites et la TVA due est payée mensuellement, dans le 15me jour du mois suivant le mois d’évaluation.

Retenue d’impôt

Une Retenue d’impôt sur le revenu doit être déduite du salaire d’un employé payé par son employeur et versé au ministère du revenu sur une base mensuelle. Le système est semblable au PAYE du Royaume Uni. Crédit est donné contre le relevé d’imposition annuel de l’employé pour toute taxe précédemment retenus et payés.

Il y a bien d’autres occasions où la responsabilité de retenir et de payer l’impôt commence, par exemple, sur le paiement des frais d’intérêts, de location ou de service. Quand une Société Thaïe paie une facture pour les services à une autre société thaïlandaise, 3 % du montant de la facture est déduit et versé au ministère du revenu comme une retenue d’impôt. L’émetteur de la facture a alors droit au crédit pour ce montant, dont il peut utiliser dans sa propre déclaration de revenus.

Autres retenues d’impôt Internationales peuvent également survenir (voir ci-dessous) :

Taxe d’affaires spécifiques (“SBT”)

Certains types d’entreprises, y compris les services bancaires et prêteurs, ne sont pas sous réserve de l’impôt TVA, mais font l’objet de la SBT. La SBT se pose également sur la vente d’un terrain.

Retenue d’impôt sur Conventions internationales de Double imposition.

Entités étrangères qui ne s’engagent pas dans des affaires en Thaïlande mais qui dérivent revenus de Thaïlande sont tenus de payer la retenue d’impôt international, sous réserve des termes d’une double Convention fiscale entre la Thaïlande et du pays d’origine destinataire. La taxe est due sur de nombreux types de revenus, y compris : l’intérêt ; les dividendes ; gains en capital ; les paiements de location et les redevances. Bien que l’assujettissement à l’impôt puisse survenir, le destinataire peut avoir un crédit d’impôt pour la taxe déduite aux termes d’un traité de double imposition entre la Thaïlande et le pays d’origine du bénéficiaire.